新知 | 美國的個人所得稅制度有什么特點

稿源:南方人物周刊 | 作者: 馬媖霖 日期: 2018-01-03

簡單來說,美國個人所得稅體現(xiàn)了公平原則。許多窮人不但不交稅,而且大多都能拿到政府的補貼,數(shù)量可觀。

我在Indiana州給美國人做報稅服務(wù),包含聯(lián)邦和印第安納州個人所得稅。

簡單來說,美國個人所得稅體現(xiàn)了公平原則。許多窮人不但不交稅,而且大多都能拿到政府的補貼,數(shù)量可觀。

這主要基于聯(lián)邦稅法制定的原則:公平(富人多交稅,窮人拿補助)。

總體來說美國的聯(lián)邦個人所得稅稅法采用的應(yīng)該是稅制結(jié)構(gòu)里面的progressive tax structure (稅制結(jié)構(gòu)種類包括regressive、proportionate和progressive 三種,progressive大意是越是富人,納稅比率越高)。

具體來說:首先,納稅狀態(tài)不同??梢宰鳛閭€人、結(jié)婚共同體分別報稅,或者一家之主和鰥寡人士。不同狀態(tài)的納稅人,起征點和一些其他稅收政策是不同的。

一般來說以結(jié)婚共同體或一家之主身份納稅,是對報稅人最有利的狀態(tài),能拿到最多的減免和優(yōu)惠政策。

之后要看你有沒有孩子,和其它依賴你資金來源生活的人。例如,如果你有小孩,那么政府認(rèn)為你的花銷會大一些,如奶粉錢等撫養(yǎng)費用,這是為國家做貢獻的行為,那么你會拿到國家層面的稅收優(yōu)惠(child tax credit)

接下來,計算你的所有收入來源。例如工資、獎金、小費、獎學(xué)金、個人雇傭所得、股票等資本利得、政府養(yǎng)老補助金,當(dāng)然還有很多很多其他的收入。我記得一個很有美國味的收入是陪審團義務(wù)所得 (jury duty pay)。

這些收入并不全都需要納稅,要看政策。

你的應(yīng)納稅所得額被確認(rèn)之后,接下來就是稅收抵減和稅收優(yōu)惠這兩項:

稅收抵減(tax deduction),有兩種形式。一種是標(biāo)準(zhǔn)抵減(standard deduction),一種是分項抵減(itemized deduction)。標(biāo)準(zhǔn)不同,一般人用標(biāo)準(zhǔn)抵減比較有利,對于個人報稅來說是2500美元左右。少數(shù)人有大量可以減免的項目,或金額超過了標(biāo)準(zhǔn)減免數(shù)額,用itemized deduction 更有利。例如你去年給慈善機構(gòu)捐款8000美元,那應(yīng)該是分項抵減的。今年的標(biāo)準(zhǔn)抵減額比去年各種狀態(tài)報稅都提高了大概1000美元。

之后是稅收優(yōu)惠(tax credit),分為refundable 和 non refundable。都是優(yōu)惠政策。

所有這些算下來以后,窮人基本上就不用交稅了。因為該減免的都免了。

再加上在一定工資水平以下,窮人拿到的credit:例如勞動所得稅扣抵(Earned income credit簡稱EIC)他們就剩下拿國家給的錢的份了。EIC的稅收優(yōu)惠力度是很大的,很多達到了兩千到三千美元左右。有些客戶不知道有EIC政策,我們告知之后就立刻得到了一大筆進賬。

我記得一個22歲的、帶小孩的單身媽媽,她又供養(yǎng)著自己的奶奶,在2013年拿到了8425美元的國家稅收返還!這意味著她的銀行卡里將會進賬8425美元!優(yōu)惠力度不小啊!

不過,在國家層面拿到的稅收優(yōu)惠,在州政府層級有時還是會付回去一些,但是許多州也有優(yōu)惠,而且中產(chǎn)階級交稅也不少。

美國個人所得稅稅制,經(jīng)常被詬病的一點就是過于復(fù)雜(complexity)?!肮健?和“簡單” 本身就是一對矛盾。人們用在報稅事業(yè)本身的花銷就不小了,找職業(yè)CPA(注冊會計師)一般會花費200美元左右,自己在網(wǎng)上報的話大概20到50美元左右,也不能保證正確。窮人們沒有閑余的錢用來報稅,自己又沒有這方面的知識,所以報稅季有大量的人員需求。美國國稅局(IRS)雇傭了很多報稅從業(yè)人員,非營利組織也召集了許多志愿者。

幾個星期前在《經(jīng)濟學(xué)人》上看到一篇關(guān)于美國社會結(jié)構(gòu)的報道,題目叫《Education and Class, America's new aristocracy》,主要是講美國小孩接受教育的情況的,這文章主要講這個年代富人的小孩更容易上好大學(xué),原因是有更優(yōu)越的教育條件,可以支付高額學(xué)費,更有才藝而美國又是申請制等等。這樣下來,一代一代積累財富和學(xué)識,階級很容易形成固化,違背了美國夢中平民也能通過不懈努力而卓越這一理念。

在我?guī)透F人報稅的過程中,其實基本上每個人都有一到兩份工作(拿退休金的除外),雖然都是低收入工作,但也都是為了養(yǎng)家糊口努力工作的人,而不是想象中那樣什么也不做只拿政府補貼的懶漢;況且政府補助也是有限度的,每一種稅收抵免(tax credit)針對不同的情況加以補助——有小孩的可以領(lǐng)dependent exemption、child tax credit之類,有租屋的可以免除租金的納稅,有助學(xué)貸款的也有一些相應(yīng)的優(yōu)惠,還有很多其他方面,是很有針對性的,并非一個人全拿。再者,沒有工作的人生活狀況還是很悲慘的,失業(yè)救濟(unemployment benefit)只有一段時間,大概半年到一年,不同的州有不同政策,之后還是需要工作的。

所以不能絕對地說什么是公平,公平本來就是一個經(jīng)過多方妥協(xié)的相對的概念。美國的兩大黨也經(jīng)常爭論各種類似的問題,還是因為代表不同的階層吧。

網(wǎng)友評論

用戶名:
你的評論:

   
南方人物周刊 2024 第817期 總第817期
出版時間:2024年12月23日
 
?2004-2022 廣東南方數(shù)媒工場科技有限責(zé)任公司 版權(quán)所有
粵ICP備13019428號-3
地址:廣東省廣州市廣州大道中289號南方報業(yè)傳媒集團南方人物周刊雜志社
聯(lián)系:南方人物周刊新媒體部